Pre väčšinu ľudí prichádzajúcich zo Slovenska do Nemecka sa môže systém daňových tried stať veľkým prekvapením a spôsobiť mnoho nedorozumení. V Nemecku je šesť rôznych daňových tried, ktoré sú priradené v závislosti na životnej a ekonomickej situácii. Daňová trieda je zodpovedná za zálohy na dane platené zamestnávateľom na daň z príjmu, solidárnú a cirkevnú daň. Preto je veľmi dôležité mať dobre zvolenú daňovú triedu. Inak sa platí buď príliš vysoké zálohy (vznikajú vysoké preplatky) alebo príliš nízke zálohy a následne je nutné Finanzamtu doplatiť dane pri podaní daňového priznania.
Niekoľko pravidiel pre priradenie daňových tried:
– slobodným osobám sa pri registrácii v Nemecku automaticky pridelí prvá daňová trieda. Ak máte deti, musíte predložiť ich rodný list, aby ste mohli dostávať Kinderfreibetrag (prídavok na dieťa),
– manželský pár pri registrácii automaticky dostane kombinácii 4/4 daňových tried. Je možné ju zmeniť zaslaním žiadosti o zmenu kombinácie na Finanzamt 3/5, ak sa výška odmeny, ktorú dostanú, výrazne líši,
– osamelí rodičia môžu požiadať o druhú daňovú triedu, ale aj v tomto prípade sa musí predložiť príslušná žiadosť,
priradená daňová trieda nie je priradená trvalo a ak existujú dôvody na jej zmenu, vykonáva sa na osobitnú žiadosť vo Finanzamte spolu s príslušnou dokumentáciou.
Zamestnávateľ sa informuje raz mesačne na Finanzamtu na aktuálnu daňovú triedu, podľa ktorej sa vypočítava mzda. Odporúča sa tiež všetkým zamestnancom skontrolovať Lohnabrechnung – výplatný lístok, pretože zamestnávateľ väčšinou nezasahuje do toho, akú máme priradenú daňovú triedu a len zriedka žiada úrad o jej zmenu naším menom.
V Nemecku existujú tieto daňové triedy:
I. Vzťahuje sa na slobodné osoby, rozvedené osoby, odlúčené osoby, osoby žijúce v manželstve – pričom manžel alebo manželka žije mimo EÚ, ovdovenej osoby (dva roky po úmrtí manžela / manželky), mesačný príjem oslobodený od dane je 945 EUR.
II. Vzťahuje sa na osamelých rodičov (najmenej jedno dieťa), na ktoré poberajú detské prídavky (Kindergeld) alebo sú oslobodení od dane z dôvodu detí (mesačný príjem oslobodený od dane je 1 077 EUR).
III. Vzťahuje sa na ovdovenej osoby, na manželský pár – kde manžel / manželka je v krajine EÚ alebo manžel / manželka, ktorého partner si vybral daňovú triedu V alebo nepracuje (mesačný príjem oslobodený od dane je 1 788 eur). Triedu III by mal vždy zvoliť partner, ktorý zarába viac, aby suma, ktorá má byť zaplatená na daniach, bola čo najnižšia. Partner s oveľa nižším príjmom sa automaticky presunie do daňovej triedy V.
IV. Platí pre manželov, kde si partner tiež vybral daňovú triedu IV (mesačný príjem oslobodený od dane je 945 eur). Táto daňová trieda je vhodná pre partnerov, ktorí zarábajú podobne. Ak si manželia nevyberú žiadnu kombináciu, automaticky sa im priradí daňová trieda IV.
V. Platí pre manželov, kde si partner vybral daňovú triedu III (mesačný príjem oslobodený od dane je 105 eur).
VI. Vzťahuje sa na slobodné osoby a manželov alebo manželky s viac ako jedným zamestnaním alebo na slobodné / osoby žijúce v manželstve, ktoré sú v pracovnom pomere a nemôžu v danom roku predložiť daňový preukaz alebo osvedčenie daňového úradu (mesačný príjem oslobodený od dane je 0 EUR).
V prípade dane z príjmu [die Lohnsteuer] sú daňové sadzby [der Steuersatz] rovnaké v celom Nemecku.
Ako skontrolujete svoju súčasnú daňovú triedu?
Každý daňový úrad poskytne túto informáciu na základe osobnej žiadosti, žiadosti zaslanej e-mailom alebo poštou. Aktuálne daňovú triedu nájdete tiež na vašom výplatnom lístku.
Daňová trieda v prípade, keď jeden z manželov pracuje v Nemecku a druhý na Slovensku:
Mnoho krajanov sa nachádza v situácii, keď jeden z manželov pracuje v Nemecku a druhý zostáva na Slovensku, kde žije a pracuje. Situácia s priradením daňovej triedy potom vyzerá takto:
– V Nemecku existuje možnosť získať daňovú triedu III, ak celkový príjem manželov podlieha aspoň 90% nemeckej dani.
– Triedu III je možné získať aj v prípade, že zárobky jedného z manželov nepresiahnu sumu 18 336 EUR ročne a zároveň nedosahujú 90% celkových príjmov manželov.
Pri predkladaní daňového priznania by sa mal zohľadniť všetok príjem, vrátane príjmov získaných v iných krajinách, najmä pokiaľ ide o triedy III / V a IV / IV.
Ak jeden z manželov podáva daňové priznanie v Nemecku, musí priložiť potvrdenie o príjmoch druhého z manželov, ktorý je na Slovensku (tlačivo EU / EWR pre daný rok).
Ak osoba začne pracovať v Nemecku neskôr než na začiatku kalendárneho roka, musí byť priložené potvrdenie o skôr získanom príjme (formulár EU / EWR pre daný rok).
Čo sa stane, keď začneme pracovať v Nemecku a bude nám pridelená VI. daňová trieda?
Bohužiaľ niekedy nastáva situácia, že vynecháme dôležité informácie pri prvom začatí práce v Nemecku a následne pri prijatí prvej výplaty je náš plat značne znížený kvôli vysokej zálohovej dani z daňovej triedy VI. Bohužiaľ nedostatok vyhlásenie pri uzatváraní zmluvy a niekedy aj nedostatočná registrácia v Nemecku vedie k tomu, že Finanzamt automaticky pridelí daňovú triedu VI, čo by malo byť zmenené podľa danej situácie daňovníka tým, že sa u daňového úradu uchádza o inú triedu.
GermanTax pre Vás zdarma overí, či sa na Vás vzťahuje povinnosť podať daňové priznanie, poradí Vám tiež s výberom príslušnej daňovej triedy a zodpovie všetky súvisiace otázky. Môžete sa spoľahnúť na naše znalosti a skúsenosti v tomto odbore.
Stavte na vrátenie daní z Nemecka prostredníctvom GermanTax